День защиты детей от НДФЛ

В День защиты детей уместно разложить механику семейного налогового кешбэка, который впервые должны получить семьи в этом году. Тем более СМИ начали разгонять мысль, что это огромный прорыв и заслуга понятно какой партии. Выборы не за горами.

Напомню, выплата положена семьям с двумя и более детьми, если среднедушевой доход семьи не превышает 1,5 региональных прожиточных минимума в месяц. Тогда работающим родителям вернут 7% от облагаемых по ставке 13% НДФЛ доходов.

Семейный кешбэк против реальных налоговых вычетов. Кто победит?

Самое интересное — это сравнение выплаты с системой честных налоговых вычетов. Но сначала рассчитаем семейный кешбэк. Пример взят из жизни на основе разговоров в детской песочнице ;). Московская многодетная семья (4 ребёнка), работает только отец. Оклад 500 000 руб. до налогов. Супруга ухаживает за детьми и не работает.

Получаем среднедушевой доход этой семьи — 83 333 руб. (годовой доход 6 млн руб. делим на 12, а потом — на 6 членов семьи).

Прожиточный минимум (ПМ) в Москве 23 908 руб. на душу в 2025. 1,5 ПМ — это 35 862 руб. в месяц.

Вердикт — выплата такой семье не положена. Ровно, как и текущие мизерные вычеты на детей по НДФЛ, ибо годовой доход отца больше 450 000 руб.

Теперь сравним с честным налоговым вычетом. Имею в виду, если бы вычеты на ребёнка были хотя бы в размере его прожиточного минимума (20 663 руб.). Сейчас вычет на четверых — смешные 16 200 руб. (1400 + 2800 + 6000 + 6000). По-человечески он равнялся бы прожиточному минимуму ребёнка — 82 652 руб. на всех. Впятеро больше. Считаем:

882 000 руб. НДФЛ заплачено отцом за год (702 000 + 1 млн × 18%). Облагаемый доход в месяц будет: 417 348 руб. Налог с годового облагаемого дохода 5 008 176 руб. составит (702 000 + 8 176 × 18%) = 703 472 руб.

Честный кешбэк в год составит 178 528 руб.

Однако «магия» в том, что семейный кешбэк (если он положен) может быть выгоднее «честного» вычета. Расчёты опущу, но точка равновесия — 1,84 млн руб. годового дохода на семью. Если доходы выше этой цифры, но не превышают 2,58 млн руб., то семейный кешбэк выгоднее. Максимальная сумма может составить 184 386 руб. для Москвы.

Это было, конечно, весьма упрощённое сравнение. Но хоть какое-то движение к исчислению НДФЛ не из воздуха. Дальше можно развивать дискуссию про вычет на ПМ самого родителя, реальную связь размера ПМ с жизнью и пр. Займётся ли этим новая Государственная Дума? Делаем ставки.

Фото Anatol Rurac